11月25日，人社部宣布個(gè)人養(yǎng)老金制度啟動(dòng)實(shí)施，北京、上海、廣州等36個(gè)先行城市或地區(qū)，可以建立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶。 

《中國(guó)消費(fèi)者報(bào)》記者查詢發(fā)現(xiàn)，11月4日人社部、財(cái)政部、國(guó)稅總局、銀保 監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》（以下簡(jiǎn)稱《實(shí)施辦法》）后，公募基金、 銀行、理財(cái)公司和保險(xiǎn)公司參與個(gè)人養(yǎng)老金制度的配套細(xì)則就開始陸續(xù)出臺(tái)。 

個(gè)人養(yǎng)老金制度正式實(shí)施后

要不要辦理個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)

怎么開立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶

如何選擇養(yǎng)老產(chǎn)品

未來又如何領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金

來看《中國(guó)消費(fèi)者報(bào)》記者調(diào)查

01

什么是個(gè)人養(yǎng)老金

是指政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)、實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)充功能的制度。個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人賬戶制，繳費(fèi)完全由參加人個(gè)人承擔(dān)。

? 可參加人群

根據(jù)《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》，個(gè)人養(yǎng)老金的參加人應(yīng)當(dāng)是在中國(guó)境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者，參加人每年繳納個(gè)人養(yǎng)老金額度上限為1.2萬(wàn)元。

? 遞延納稅優(yōu)惠政策

財(cái)稅部門自今年1月1日起，對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施遞延納稅優(yōu)惠政策。個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照1.2萬(wàn)元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除；計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅；個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

? 個(gè)人養(yǎng)老金領(lǐng)取

《實(shí)施辦法》規(guī)定，參加人在達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動(dòng)能力、出國(guó)（境）定居以及國(guó)家規(guī)定的其他條件時(shí)，可領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。

領(lǐng)取方式由參加人自己決定，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。參加人身故的，賬戶資產(chǎn)可以繼承。

02

個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)辦理流程

11月18日，銀保監(jiān)會(huì)發(fā)布《關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行和理財(cái)公司個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)管理暫行辦法的通知》，并公布了首批開辦個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)名單，包括23家銀行及11家理財(cái)公司。

同一天，證監(jiān)會(huì)也發(fā)布了個(gè)人養(yǎng)老金基金銷售機(jī)構(gòu)名錄，共37家，包括16家銀行、14家證券公司和7家獨(dú)立基金銷售機(jī)構(gòu)。

據(jù)了解，辦理個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)通過國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)、全國(guó)人力資源和社會(huì)保障政務(wù)服務(wù)平臺(tái)、電子社?？ā⒄粕?2333 APP等全國(guó)統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行渠道開立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶，用于登記和管理個(gè)人身份信息，并與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系關(guān)聯(lián)，記錄個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)、投資、領(lǐng)取、抵扣和繳納個(gè)人所得稅等信息。

之后，參加人要選擇一家符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立或者指定本人唯一的個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶（也可以通過其他符合規(guī)定的個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機(jī)構(gòu)指定），與個(gè)人養(yǎng)老金賬戶綁定，為參加人提供資金繳存、繳費(fèi)額度登記、個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品投資、個(gè)人養(yǎng)老金支付、個(gè)人所得稅稅款支付、資金與相關(guān)權(quán)益信息查詢等服務(wù)。

03

個(gè)人養(yǎng)老金有沒有辦理的必要？

郵儲(chǔ)銀行北京馬神廟支行的理財(cái)經(jīng)理告訴《中國(guó)消費(fèi)者報(bào)》記者，別看1.2萬(wàn)元金額不多，但如果個(gè)人應(yīng)納稅所得正好在兩檔稅率之間，還是能享受不少優(yōu)惠。

例如：

個(gè)人應(yīng)納稅所得為31萬(wàn)元的話，稅率為25%，應(yīng)納稅45580元；

如果扣除1.2萬(wàn)元，稅率則變成20%，個(gè)人應(yīng)納稅為42680元，一年就節(jié)稅近3000元。

在他看來，如果當(dāng)期個(gè)稅稅率高于3%，參加個(gè)人養(yǎng)老金就具有稅收減免效果，當(dāng)前收入對(duì)應(yīng)的個(gè)稅稅率越高，則減稅效果越明顯。

“除了個(gè)人所得稅優(yōu)惠，個(gè)人養(yǎng)老金屬于長(zhǎng)線投資，能實(shí)現(xiàn)較大收益，投資收益也不收稅。同時(shí)，賬戶采取累積封閉制，能有效管住你的手，資金安全也有保障，個(gè)人賬戶實(shí)時(shí)可查?！鄙鲜隼碡?cái)經(jīng)理說。

04

如何選擇個(gè)人養(yǎng)老金相關(guān)金融產(chǎn)品？

在一系列個(gè)人養(yǎng)老金相關(guān)細(xì)則落地之際，各類可投資產(chǎn)品也蓄勢(shì)待發(fā)。

11月18日，證監(jiān)會(huì)發(fā)布個(gè)人養(yǎng)老金基金名錄，包含129只養(yǎng)老目標(biāo)基金產(chǎn)品，涉及華夏基金、南方基金等40家基金公司。11月23日，中國(guó)銀行保險(xiǎn)信息技術(shù)管理有限公司官網(wǎng)披露了首批個(gè)人養(yǎng)老金保險(xiǎn)產(chǎn)品名單，中國(guó)人壽、太平人壽等6家公司7款產(chǎn)品入選。不過，目前銀行和理財(cái)公司首批產(chǎn)品還未公布。

記者注意到，129只養(yǎng)老目標(biāo)基金產(chǎn)品成立以來的年化收益在-12.45%至13.03%之間，7款專屬商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的穩(wěn)健型賬戶2021年年化結(jié)算利率均在4%—6%之間，進(jìn)取型賬戶結(jié)算利率則在5%—6.1%之間。而試點(diǎn)銀行推出的養(yǎng)老儲(chǔ)蓄產(chǎn)品利率大致在4%左右，此前發(fā)行的49只養(yǎng)老理財(cái)產(chǎn)品，有超過20款產(chǎn)品的最新凈值高于1.01元。

中國(guó)養(yǎng)老金融50人論壇此前發(fā)布的《中國(guó)養(yǎng)老金融調(diào)查報(bào)告2021-2022》顯示，銀行存款或銀行理財(cái)是公眾進(jìn)行養(yǎng)老財(cái)富儲(chǔ)備的主流方式，對(duì)于其他風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較高卻可能獲得高收益的養(yǎng)老金融產(chǎn)品(如股票、基金、信托等)配置意向相對(duì)有限。即便通過稅收優(yōu)惠方式激勵(lì)，調(diào)查對(duì)象仍然更加偏向于銀行理財(cái)、銀行儲(chǔ)蓄這類風(fēng)險(xiǎn)較低、收益穩(wěn)定的產(chǎn)品。

在中國(guó)社科院世界社保研究中心主任鄭秉文看來，金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)著為百姓“養(yǎng)老錢”保值增值的任務(wù)，產(chǎn)品收益率是關(guān)乎個(gè)人養(yǎng)老金制度吸引力的重要因素。投資策略成熟、投資風(fēng)格穩(wěn)健且投資收益具備競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的產(chǎn)品將受到更多參加人的青睞。

專家建議，上述四類產(chǎn)品各有利弊，參加人可以通過對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、長(zhǎng)壽風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)等的不同搭配來實(shí)現(xiàn)個(gè)人養(yǎng)老金資產(chǎn)的穩(wěn)健增長(zhǎng)。