個稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險來了

醞釀10年之久的個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點靴子落地。據(jù)財政部網(wǎng)站4月12日消息，財政部、證監(jiān)會等五部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》(簡稱《通知》)，自2018年5月1日起，在上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業(yè)園區(qū)實施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點。試點期限暫定一年。揚子晚報記者采訪我省保險業(yè)專家，就《通知》內(nèi)容進行通俗解讀。

揚子晚報記者 馬燕

意義：個人買商業(yè)養(yǎng)老保險可延遲繳部分個稅

中國人壽江蘇省分公司民生保險研究院專家偶見接受揚子晚報記者采訪時介紹，我國養(yǎng)老保險體系包括第一支柱基本養(yǎng)老保險制度、第二支柱企業(yè)年金、第三支柱商業(yè)養(yǎng)老保險?！锻ㄖ烦雠_，意味著國家更加重視第三支柱即商業(yè)養(yǎng)老保險的作用。

通俗地講，這意味著個人購買符合條件的商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品，將享受一定額度的個稅遞延優(yōu)惠。即投保人在稅前購買符合條件的商業(yè)養(yǎng)老保險，可少繳部分個稅，等退休或達(dá)到規(guī)定條件時領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金收入，再繳這部分的個稅。

偶見介紹，通常個人在工作期間的收入會高于退休后的收入。因此，當(dāng)個人退休后，從賬戶中領(lǐng)取的資金就可能以較低的稅率納稅。

具體而言，我國個人工資薪金所得稅采用超額累進稅率，稅率3%－45%。若月收入(扣除六險一金個人繳納的部分后)在5000－8000元之間時，超過5000元部分將按10%繳稅。按《通知》，當(dāng)個人

退休后，從賬戶中領(lǐng)取的養(yǎng)老金系按固定的稅率(7.5%)納稅。

對象：試點地個人需連續(xù)6個月在同一單位

這一優(yōu)惠哪些人能享受？試點地區(qū)的個人和個人經(jīng)營性質(zhì)企業(yè)主?！锻ㄖ贩Q：適用試點稅收政策的納稅人，是指在試點地區(qū)取得工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報酬所得的個人，以及取得個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)自然人合伙人和承包承租經(jīng)營者，其工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報酬的個人所得稅扣繳單位，或個體工商戶、承包承租單位、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的實際經(jīng)營地均位于試點地區(qū)內(nèi)。

取得連續(xù)性勞務(wù)報酬所得，是指納稅人連續(xù)6個月以上(含6個月)為同一單位提供勞務(wù)而取得的所得。舉例來說，若個人在試點的這一年中，前8個月在A公司上班，后4個月跳槽到了B公司，可能后4個月就享受不到這個優(yōu)惠了。

算賬：稅前扣除按月收入6%和1000元孰低算

個人稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少？《通知》稱：個人扣除限額按照當(dāng)月工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報酬收入的6%和1000元孰低辦法確定。舉例，如果月入15000元，則按15000元的6%即900元算。要想按1000元算，月入要超16667元。

領(lǐng)取養(yǎng)老金時的征稅標(biāo)準(zhǔn)怎樣？據(jù)《通知》，個人領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金收入，其中25%予以免稅，其余75%按10%稅率計繳個稅，相當(dāng)于賬戶取出的養(yǎng)老金按7.5%納稅。

算一筆賬：若一名職工月入2萬元，用其中1000元投了商業(yè)養(yǎng)老保險可享免稅優(yōu)惠，若按稅率25%計，每月可免250元，20年可免6萬元稅。他投20年保費是1000×12×20=24萬元；假設(shè)這筆錢參與長期投資，20年獲利150%達(dá)60萬元。到領(lǐng)取時，按7.5%納稅后到手55.5萬元。上述對比可見，相當(dāng)于原本24萬薪金收入需繳稅6萬，20年后只剩18萬；而享受稅延優(yōu)惠并參與長期投資后，20年后可得到55.5萬。