中國經(jīng)濟網(wǎng)北京5月21日訊 中國證監(jiān)會網(wǎng)站20日公布的山西證監(jiān)局行政監(jiān)管措施（〔2019〕8號）顯示，經(jīng)查，當代東方投資股份有限公司（簡稱“當代東方”）2017年年報披露不完整、不準確；重大事項披露不完整、不及時；內(nèi)幕信息知情人信息登記不及時、不完整、不準確，個別重大事項未制作進程備忘錄；募集資金管理和使用不規(guī)范；內(nèi)部控制薄弱，存在財務不規(guī)范問題。

山西證監(jiān)局決定對當代東方采取責令改正的監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。當代東方應在收到本決定之日起，立即進行整改，切實提高信息披露質(zhì)量和規(guī)范運作水平，于1個月內(nèi)將整改落實情況書面報送山西證監(jiān)局。

彭志宏2017年6月12日至2018年12月10日期間任當代東方董事長，孫永強2017年8月30日至2018年11月22日期間任當代東方財務總監(jiān)，艾雯露2017年9月25日至今任當代東方董事會秘書。

山西證監(jiān)局公布的行政監(jiān)管措施（〔2019〕9號）顯示，彭志宏、孫永強、艾雯露作為時（現(xiàn)）任上市公司董事長、財務總監(jiān)、董事會秘書，上述行為違反了《關(guān)于上市公司建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》（證監(jiān)會公告〔2011〕30號）第七條第一款，《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第40號）第三條、第五十八條，《上市公司監(jiān)管指引第2號——上市公司募集資金管理和使用的監(jiān)管要求》（證監(jiān)會公告〔2012〕44號）第二條。

山西證監(jiān)局決定對時任董事長彭志宏、財務總監(jiān)孫永強、現(xiàn)任董事會秘書艾雯露采取出具警示函的監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案?！澳銈儜J真吸取教訓，加強證券法律法規(guī)學習，嚴格規(guī)范信息披露行為，杜絕此類行為再次發(fā)生?！毙姓O(jiān)管措施指出。

原文如下：

〔2019〕8號

關(guān)于對當代東方投資股份有限公司采取責令改正措施的決定

當代東方投資股份有限公司：

2018年，我局對你公司進行了現(xiàn)場檢查。經(jīng)查，我局發(fā)現(xiàn)你公司存在以下違規(guī)行為：

一、信息披露方面

（一）2017年年報披露不完整、不準確

1.前五大客戶披露不完整、不準確。公司對云南廣播電視臺的銷售收入為61,245,283.03元，應為第二大客戶，但公司未在前五大客戶中披露；公司對霍爾果斯不二文化傳媒有限公司銷售收入應為40,795,990.57元，公司年報披露金額為35,465,801.89元，少披露5,330,188.68元。

2.受限資產(chǎn)披露不完整。公司持有北京華彩天地科技發(fā)展股份有限公司（以下簡稱華彩天地）51.126%股權(quán)于2016年質(zhì)押給五礦國際信托有限公司，公司未在年報中披露。

3.關(guān)聯(lián)擔保披露不完整。2017年公司向華能貴誠信托有限公司、焦作中旅銀行股份有限公司、寧波銀行股份有限公司分別融資5000萬、1200萬、5000萬，擔保人為廈門當代文化發(fā)展股份有限公司和王春芳、鷹潭市當代投資集團有限公司和王春芳、王春芳，年報中未披露。同時，2017年，公司子公司霍爾果斯當代華暉影院管理有限公司為同級子公司蒼溪縣橙天玖和影城有限公司提供連帶擔保，公司年報中也未披露。

（二）重大事項披露不完整、不及時

1.子公司華彩天地經(jīng)營業(yè)績下滑，2018年度業(yè)績承諾期滿后，觸發(fā)業(yè)績補償?shù)目赡苄院艽螅?018年3月24日、4月11日臨時公告及2017年年報中均未披露華彩天地業(yè)績承諾及補償?shù)暮罄m(xù)安排以及對公司的影響；同時，上述臨時報告未披露華彩天地轉(zhuǎn)讓協(xié)議中含有的“收購方特定條件下可退回所收購股權(quán)并賠償3500萬元違約金”等相關(guān)條款內(nèi)容。

2.2018年5月31日，公司與寧夏廣播電視臺簽訂《寧夏衛(wèi)視頻道廣告獨家代理協(xié)議書》（寧夏廣播電視臺將寧夏衛(wèi)視頻道廣告授權(quán)公司獨家代理經(jīng)營，一年代理費約1.1億元），同時與明鑫國際廣告（北京）有限公司簽訂《寧夏衛(wèi)視頻道廣告獨家代理協(xié)議書》，將寧夏衛(wèi)視頻道廣告獨家代理經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓給明鑫國際廣告（北京）有限公司，公司未披露該事項。

3.2018年1月25日，公司向云南電視臺出具《關(guān)于轉(zhuǎn)讓<合作協(xié)議>權(quán)利義務的函》，表示公司決定將與云南衛(wèi)視合作協(xié)議中的部分權(quán)利與義務轉(zhuǎn)讓給廣州添璽傳媒廣告有限公司，并得到了云南衛(wèi)視的確認，公司未披露該事項。

4.公司子公司東陽盟將威影視文化有限公司銀行賬戶于2018年3月28日、5月14日、5月15日、5月28日被凍結(jié)，但公司直到11月2日才進行信息披露。

二、規(guī)范運作方面

（一）內(nèi)幕信息知情人信息登記不及時、不完整、不準確，個別重大事項未制作進程備忘錄

2017年以來，公司有2次限制性股票回購事項未登記內(nèi)幕信息知情人，2次股票回購、1次非公開發(fā)行事項未制作重大事項進程備忘錄。其中，籌劃發(fā)行股份購買浙江永樂影視制作有限公司100%股權(quán)過程中，未在信息披露日之前進行內(nèi)幕信息知情人登記，且重大事項進程備忘錄中存在人員及登記事項不全的問題；籌劃收購首匯焦點（北京）科技有限公司100%股權(quán)過程中，未在信息披露日之前進行內(nèi)幕信息知情人登記，且內(nèi)幕信息知情人登記表中存在登記不完整，部分人員知悉日期晚于披露日期，內(nèi)幕信息知情人與重大進程備忘錄登記不一致等問題。

（二）募集資金管理和使用不規(guī)范

1.暫時補充流動資金未用于主營業(yè)務。2016年11月2日，當代東方以1.3億元資金轉(zhuǎn)入興業(yè)銀行北京世紀壇支行（尾號2931）進行暫時補流，12月11日，將其中5850萬元用于購買理財產(chǎn)品。

2.暫時補充流動募集資金未按時歸還。2017年10月26日，公司使用1.3億元暫時閑置募集資金進行補充流動資金，約定期限不超過12個月，但公司未在2018年10月26日前歸還上述募集資金。

（三）內(nèi)部控制薄弱，存在財務不規(guī)范問題

1.公司收入確認政策中明確“電視劇播映帶和其他載體轉(zhuǎn)移給購貨方并已取得收款權(quán)力”。執(zhí)行時，部分銷售獲取了購貨方出具的收貨證明，部分銷售僅憑發(fā)貨單據(jù)（無購貨方簽字確認）便確認收入。

2.對跟投——固定收益類投資項目未明確收入確認的具體政策，同類業(yè)務收入確認方式不一致，部分業(yè)務在收到全部款項時確認收入結(jié)轉(zhuǎn)成本，部分業(yè)務在收到部分款項時便確認收入但不結(jié)轉(zhuǎn)成本，不符合一貫性原則。

3.公司期末應收賬款余額較大，部分款項賬齡已超過三年，公司未采取有效的措施進行催收。

4.未結(jié)合影視行業(yè)特點制定存貨管理制度，科學進行存貨減值測試。特別是公司未對原材料（公司為拍攝影視劇而購買或創(chuàng)作完成的劇本支出）及在產(chǎn)品進行減值測試，對部分因題材、內(nèi)容與國家現(xiàn)有政策相抵觸，而導致其較長時間內(nèi)難以取得發(fā)行（放映）許可證的庫存商品未按規(guī)定計提減值準備；部分庫存商品可變現(xiàn)凈值測算缺乏充分證據(jù)。

5.公司期末預付款項余額較大，大部分款項賬齡已超過一年，相關(guān)業(yè)務進展緩慢，不能收回的風險較大，公司未采取有效措施進行管理。

6.公司商譽余額較大，商譽減值測試不夠謹慎。

7.合并報表抵消錯誤。內(nèi)部銷售交易抵消不完整，多計營業(yè)收入4,905,660.38元；多記營業(yè)成本4,905,660.38元;多抵消存貨471,698.09元。

上述行為違反了《關(guān)于上市公司建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》（證監(jiān)會公告〔2011〕30號）第六條、第八條第一、二、四、五款、第十條，《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第40號）第二條第一款、第三十條第三、十五項，《上市公司監(jiān)管指引第2號——上市公司募集資金管理和使用的監(jiān)管要求》（證監(jiān)會公告〔2012〕44號）第八條第一、二款?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財會〔2008〕7號）三十一條第一款之規(guī)定。按照《關(guān)于上市公司建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》第十五條第二、三項，《上市公司信息披露管理辦法》第五十九條第一項，《上市公司現(xiàn)場檢查辦法》第二十一條第一款之規(guī)定，我局決定對你公司采取責令改正的監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。你公司應在收到本決定之日起，立即進行整改，切實提高信息披露質(zhì)量和規(guī)范運作水平，于1個月內(nèi)將整改落實情況書面報送我局。

如果對本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復議申請，也可以在收到本決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

中國證監(jiān)會山西監(jiān)管局

2019年5月15日

〔2019〕9號

關(guān)于對當代東方投資股份有限公司時任董事長彭志宏、財務總監(jiān)孫永強、董事會秘書艾雯露采取警示函措施的決定

彭志宏、孫永強、艾雯露：

2018年，我局對當代東方投資股份有限公司（以下簡稱當代東方或公司）進行了現(xiàn)場檢查。彭志宏2017年6月12日至2018年12月10日期間任公司董事長，孫永強2017年8月30日至2018年11月22日期間任公司財務總監(jiān)，艾雯露2017年9月25日至今任公司董事會秘書。經(jīng)查，我局發(fā)現(xiàn)公司存在以下違規(guī)行為：

一、信息披露方面

（一）2017年年報披露不完整、不準確

1.前五大客戶披露不完整、不準確。公司對云南廣播電視臺的銷售收入為61,245,283.03元，應為第二大客戶，但公司未在前五大客戶中披露；公司對霍爾果斯不二文化傳媒有限公司銷售收入應為40,795,990.57元，公司年報披露金額為35,465,801.89元，少披露5,330,188.68元。

2.受限資產(chǎn)披露不完整。公司持有北京華彩天地科技發(fā)展股份有限公司（以下簡稱華彩天地）51.126%股權(quán)于2016年質(zhì)押給五礦國際信托有限公司，公司未在年報中披露。

3.關(guān)聯(lián)擔保披露不完整。2017年公司向華能貴誠信托有限公司、焦作中旅銀行股份有限公司、寧波銀行股份有限公司分別融資5000萬、1200萬、5000萬，擔保人為廈門當代文化發(fā)展股份有限公司和王春芳、鷹潭市當代投資集團有限公司和王春芳、王春芳，年報中未披露。同時，2017年，公司子公司霍爾果斯當代華暉影院管理有限公司為同級子公司蒼溪縣橙天玖和影城有限公司提供連帶擔保，公司年報中也未披露。

（二）重大事項披露不完整、不及時

1.子公司華彩天地經(jīng)營業(yè)績下滑，2018年度業(yè)績承諾期滿后，觸發(fā)業(yè)績補償?shù)目赡苄院艽?，但公?018年3月24日、4月11日臨時公告及2017年年報中均未披露華彩天地業(yè)績承諾及補償?shù)暮罄m(xù)安排以及對公司的影響；同時，上述臨時報告未披露華彩天地轉(zhuǎn)讓協(xié)議中含有的“收購方特定條件下可退回所收購股權(quán)并賠償3500萬元違約金”等相關(guān)條款內(nèi)容。

2.2018年5月31日，公司與寧夏廣播電視臺簽訂《寧夏衛(wèi)視頻道廣告獨家代理協(xié)議書》（寧夏廣播電視臺將寧夏衛(wèi)視頻道廣告授權(quán)公司獨家代理經(jīng)營，一年代理費約1.1億元），同時與明鑫國際廣告（北京）有限公司簽訂《寧夏衛(wèi)視頻道廣告獨家代理協(xié)議書》，將寧夏衛(wèi)視頻道廣告獨家代理經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓給明鑫國際廣告（北京）有限公司，公司未披露該事項。

3.2018年1月25日，公司向云南電視臺出具《關(guān)于轉(zhuǎn)讓<合作協(xié)議>權(quán)利義務的函》，表示公司決定將與云南衛(wèi)視合作協(xié)議中的部分權(quán)利與義務轉(zhuǎn)讓給廣州添璽傳媒廣告有限公司，并得到了云南衛(wèi)視的確認，公司未披露該事項。

4.公司子公司東陽盟將威影視文化有限公司銀行賬戶于2018年3月28日、5月14日、5月15日、5月28日被凍結(jié)，但公司直到11月2日才進行信息披露。

二、規(guī)范運作方面

（一）內(nèi)幕信息知情人信息登記不及時、不完整、不準確，個別重大事項未制作進程備忘錄

2017年以來，公司有2次限制性股票回購事項未登記內(nèi)幕信息知情人，2次股票回購、1次非公開發(fā)行事項未制作重大事項進程備忘錄。其中，籌劃發(fā)行股份購買浙江永樂影視制作有限公司100%股權(quán)過程中，未在信息披露日之前進行內(nèi)幕信息知情人登記，且重大事項進程備忘錄中存在人員及登記事項不全的問題；籌劃收購首匯焦點（北京）科技有限公司100%股權(quán)過程中，未在信息披露日之前進行內(nèi)幕信息知情人登記，且內(nèi)幕信息知情人登記表中存在登記不完整，部分人員知悉日期晚于披露日期，內(nèi)幕信息知情人與重大進程備忘錄登記不一致等問題。

（二）募集資金管理和使用不規(guī)范

暫時補充流動募集資金未按時歸還。2017年10月26日，公司使用1.3億元暫時閑置募集資金進行補充流動資金，約定期限不超過12個月，但公司未在2018年10月26日前歸還上述募集資金。

你們作為時（現(xiàn)）任上市公司董事長、財務總監(jiān)、董事會秘書，上述行為違反了《關(guān)于上市公司建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》（證監(jiān)會公告〔2011〕30號）第七條第一款，《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第40號）第三條、第五十八條，《上市公司監(jiān)管指引第2號——上市公司募集資金管理和使用的監(jiān)管要求》（證監(jiān)會公告〔2012〕44號）第二條，按照《關(guān)于上市公司建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》第十五條第二、三項，《上市公司信息披露管理辦法》第五十九條第三項之規(guī)定，我局決定對時任董事長彭志宏、財務總監(jiān)孫永強、現(xiàn)任董事會秘書艾雯露采取出具警示函的監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。你們應認真吸取教訓，加強證券法律法規(guī)學習，嚴格規(guī)范信息披露行為，杜絕此類行為再次發(fā)生。

如果對本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復議申請，也可以在收到本決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

中國證監(jiān)會山西監(jiān)管局

2019年5月15日