中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)北京10月12日訊 中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)網(wǎng)站近日公布的中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)湖北監(jiān)管局行政監(jiān)管措施決定書（〔2019〕3號(hào)）顯示，湖北和韻文化旅游開發(fā)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“和韻文化”，836358）存在以下違法事實(shí)：

一、和韻文化在《公開轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書》中存在虛假記載

（一）關(guān)于武當(dāng)太極劇場(chǎng)經(jīng)營(yíng)權(quán)的披露存在虛假記載

和韻文化披露的《公開轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書》中記載：和韻文化與武當(dāng)山旅游經(jīng)濟(jì)特區(qū)管委會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“武當(dāng)山管委會(huì)”）、十堰武當(dāng)山旅游發(fā)展有限公司等簽訂了《武當(dāng)太極劇場(chǎng)承包經(jīng)營(yíng)協(xié)議》及《武當(dāng)太極劇場(chǎng)購(gòu)買框架協(xié)議》，上述協(xié)議主要內(nèi)容為：一是公司享有承包太極劇場(chǎng)經(jīng)營(yíng)權(quán)的期限為2014年7月1日至2023年7月31日，共計(jì)九年，上述期限屆滿若雙方均未終止，協(xié)議的內(nèi)容及效力對(duì)各方自動(dòng)順延十年，承包經(jīng)營(yíng)費(fèi)用為600萬(wàn)/年，承包經(jīng)營(yíng)權(quán)不可撤銷。二是公司購(gòu)買太極劇場(chǎng)的轉(zhuǎn)讓價(jià)款，經(jīng)清產(chǎn)核資審計(jì)評(píng)估后，由公司和開發(fā)區(qū)管委會(huì)、武當(dāng)山旅游發(fā)展公司商議決定。截至2016年10月，公司已支付購(gòu)買太極劇場(chǎng)6460萬(wàn)元預(yù)付款。

經(jīng)查，和韻文化披露的《武當(dāng)太極劇場(chǎng)承包經(jīng)營(yíng)協(xié)議》及《武當(dāng)太極劇場(chǎng)購(gòu)買框架協(xié)議》所記載內(nèi)容與公司向調(diào)查部門提交以及武當(dāng)山管委會(huì)向調(diào)查部門提交的協(xié)議所記載內(nèi)容不一致。前述所提交協(xié)議載明：“和韻文化對(duì)武當(dāng)太極劇場(chǎng)等項(xiàng)目的投資不少于2.2億元”……“雙方所有協(xié)議均以購(gòu)買太極劇場(chǎng)為前提”，在購(gòu)買完成前，和韻文化僅取得一年的經(jīng)營(yíng)權(quán)，每個(gè)月的承包費(fèi)用為50萬(wàn)元。和韻文化所披露的協(xié)議未記載相關(guān)前提。此外根據(jù)武當(dāng)山旅游經(jīng)濟(jì)特區(qū)財(cái)政局提供的說(shuō)明：太極劇場(chǎng)財(cái)務(wù)決算總金額3.9億元，截止2015年底，和韻文化僅支付了5425.23萬(wàn)元。因此《公開轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書》中關(guān)于武當(dāng)太極劇場(chǎng)經(jīng)營(yíng)權(quán)的表述存在虛假記載。

（二）財(cái)務(wù)報(bào)表存在虛假記載

和韻文化通過(guò)偽造銀行單據(jù)的方式，導(dǎo)致《公開轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書》報(bào)告區(qū)間（2015年1-7月）虛增“銀行存款”9318.15萬(wàn)元，多計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入69.3萬(wàn)元。

二、《2015年度報(bào)告》存在虛假記載

和韻文化通過(guò)偽造銀行單據(jù)的方式，導(dǎo)致《2015年度報(bào)告》虛增“銀行存款”9910.48萬(wàn)元，多計(jì)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”171.68萬(wàn)元。

和韻文化在《公開轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書》中關(guān)于武當(dāng)太極劇場(chǎng)經(jīng)營(yíng)權(quán)的披露存在虛假記載，違反了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第二十條第一款之規(guī)定，當(dāng)事人時(shí)任公司董事長(zhǎng)徐和貴為直接負(fù)責(zé)的主管人員。和韻文化在《公開轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書》中財(cái)務(wù)報(bào)表存在虛假記載，時(shí)任公司董事長(zhǎng)徐和貴、時(shí)任公司財(cái)務(wù)總監(jiān)鄒義社為直接負(fù)責(zé)的主管人員。和韻文化在《2015年年報(bào)》中存在虛假記載，違反了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第二十條第一款之規(guī)定，時(shí)任公司董事長(zhǎng)徐和貴、時(shí)任公司財(cái)務(wù)總監(jiān)鄒義社為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

鄒義社在其申辯材料中提出如下申辯意見，請(qǐng)求從輕予以處罰：其一財(cái)務(wù)報(bào)表造假是被人逼迫、迫于生計(jì)的情況下完成的，自己未在財(cái)務(wù)報(bào)表造假過(guò)程中獲取任何利益；其二，對(duì)公司存在的相關(guān)涉嫌違法行為，自己主動(dòng)抵制和勸阻，制止或減輕了違法行為的危害后果；其三，在我局調(diào)查過(guò)程中，自己能主動(dòng)交代問(wèn)題，積極配合調(diào)查；其四，經(jīng)濟(jì)條件差，若處罰過(guò)重，無(wú)力交納罰金。

根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，依據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第六十條、《證券法》第一百九十三條第一款，湖北證監(jiān)局決定：對(duì)和韻文化責(zé)令改正，給予警告，并處以50萬(wàn)元的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員徐和貴給予警告，并處以25萬(wàn)元的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員鄒義社給予警告，并處以10萬(wàn)元的罰款。

經(jīng)中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)記者查詢發(fā)現(xiàn)，和韻文化于2010年11月26日成立，注冊(cè)資本1.72億元，周光武為法人代表、總經(jīng)理，當(dāng)事人徐和貴為實(shí)控人、第一大股東、最終受益人，持股4453.9萬(wàn)股，持股比例25.89%。和韻文化于2016年4月14日在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌，主辦券商為華創(chuàng)證券有限責(zé)任公司。

《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商持續(xù)督導(dǎo)工作指引（試行）》第九條規(guī)定：主辦券商應(yīng)督導(dǎo)掛牌公司建立健全并有效執(zhí)行內(nèi)部管理制度，包括但不限于會(huì)計(jì)核算體系、財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制等制度，以及對(duì)外擔(dān)保、重大投資、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)交易等重大經(jīng)營(yíng)決策的程序與規(guī)則等。

和韻文化于2016年2月29日發(fā)布的《公開轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書》顯示，在2023年7月31日之前，和韻文化將按照國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)規(guī)定購(gòu)買武當(dāng)太極劇場(chǎng)，且截止2013年10月公司已支付了6460萬(wàn)元購(gòu)買太極劇場(chǎng)預(yù)付款。但若在2023年7月31日前，公司沒(méi)有完全取得武當(dāng)太極劇場(chǎng)的產(chǎn)權(quán)或在承包經(jīng)營(yíng)協(xié)議到期后無(wú)法續(xù)約，公司可能會(huì)失去對(duì)武當(dāng)太極劇場(chǎng)的承包經(jīng)營(yíng)權(quán)，可能會(huì)對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)造成影響。

2016年8月25日，和韻文化發(fā)布的《華創(chuàng)證券有限責(zé)任公司關(guān)于湖北和韻文化旅游開發(fā)股份有限公司的風(fēng)險(xiǎn)提示性公告》顯示，華創(chuàng)證券在開展持續(xù)督導(dǎo)工作及督促和韻文化編制2016 年半年報(bào)的過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)公司存在原關(guān)聯(lián)方資金拆借、增資程序及增資對(duì)象違法違規(guī)等不規(guī)范情形，持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力存在較大不確定性。

2017年6月9日，和韻文化發(fā)布《關(guān)于擬申請(qǐng)公司股票在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)終止掛牌的提示性公告》。

《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第二十條規(guī)定：公司及其他信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地披露信息，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。公司及其他信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向所有投資者同時(shí)公開披露信息。

公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)忠實(shí)、勤勉地履行職責(zé)，保證公司披露信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。

《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第六十條規(guī)定：公司及其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，依照《證券法》第一百九十三條的規(guī)定進(jìn)行處罰。

《證券法》第一百九十三條規(guī)定：發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，責(zé)令改正，給予警告，并處以三十萬(wàn)元以上六十萬(wàn)元以下的罰款。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處以三萬(wàn)元以上三十萬(wàn)元以下的罰款。 發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)報(bào)告，或者報(bào)送的報(bào)告有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，責(zé)令改正，給予警告，并處以三十萬(wàn)元以上六十萬(wàn)元以下的罰款。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處以三萬(wàn)元以上三十萬(wàn)元以下的罰款。 發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人的控股股東、實(shí)際控制人指使從事前兩款違法行為的，依照前兩款的規(guī)定處罰。

以下為原文：

湖北證監(jiān)局行政處罰決定書[2019]3號(hào)

當(dāng)事人：湖北和韻文化旅游開發(fā)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱和韻文化或公司），住所：湖北省十堰市武當(dāng)山旅游經(jīng)濟(jì)特區(qū)農(nóng)村信用社內(nèi)。

徐和貴，男，1953年7月生，住址：湖北省襄陽(yáng)市新街。公司時(shí)任董事長(zhǎng)。

鄒義社，男，1958年10月生，住址：湖北省襄陽(yáng)市建錦路。公司時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)。

依據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》（以下簡(jiǎn)稱《證券法》）的有關(guān)規(guī)定，我局對(duì)和韻文化信息披露違法行為進(jìn)行了立案調(diào)查、審理，并依法向當(dāng)事人告知了作出行政處罰的事實(shí)、理由、依據(jù)及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利，當(dāng)事人和韻文化、徐和貴未提出陳述、申辯意見，也未要求聽證，當(dāng)事人鄒義社提交了申辯意見。本案現(xiàn)已調(diào)查、審理終結(jié)。

經(jīng)查明，和韻文化存在以下違法事實(shí)：

一、和韻文化在《公開轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書》中存在虛假記載

（一）關(guān)于武當(dāng)太極劇場(chǎng)經(jīng)營(yíng)權(quán)的披露存在虛假記載

和韻文化披露的《公開轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書》中記載：和韻文化與武當(dāng)山旅游經(jīng)濟(jì)特區(qū)管委會(huì)（以下簡(jiǎn)稱武當(dāng)山管委會(huì)）、十堰武當(dāng)山旅游發(fā)展有限公司等簽訂了《武當(dāng)太極劇場(chǎng)承包經(jīng)營(yíng)協(xié)議》及《武當(dāng)太極劇場(chǎng)購(gòu)買框架協(xié)議》,上述協(xié)議主要內(nèi)容為：一是公司享有承包太極劇場(chǎng)經(jīng)營(yíng)權(quán)的期限為2014年7月1日至2023年7月31日，共計(jì)九年，上述期限屆滿若雙方均未終止，協(xié)議的內(nèi)容及效力對(duì)各方自動(dòng)順延十年，承包經(jīng)營(yíng)費(fèi)用為600萬(wàn)/年，承包經(jīng)營(yíng)權(quán)不可撤銷。二是公司購(gòu)買太極劇場(chǎng)的轉(zhuǎn)讓價(jià)款，經(jīng)清產(chǎn)核資審計(jì)評(píng)估后，由公司和開發(fā)區(qū)管委會(huì)、武當(dāng)山旅游發(fā)展公司商議決定。截至2016年10月，公司已支付購(gòu)買太極劇場(chǎng)6460萬(wàn)元預(yù)付款。

經(jīng)查，公司披露的《武當(dāng)太極劇場(chǎng)承包經(jīng)營(yíng)協(xié)議》及《武當(dāng)太極劇場(chǎng)購(gòu)買框架協(xié)議》所記載內(nèi)容與公司向調(diào)查部門提交以及武當(dāng)山管委會(huì)向調(diào)查部門提交的協(xié)議所記載內(nèi)容不一致。前述所提交協(xié)議載明：“和韻文化對(duì)武當(dāng)太極劇場(chǎng)等項(xiàng)目的投資不少于2.2億元”……“雙方所有協(xié)議均以購(gòu)買太極劇場(chǎng)為前提”，在購(gòu)買完成前，和韻文化僅取得一年的經(jīng)營(yíng)權(quán)，每個(gè)月的承包費(fèi)用為50萬(wàn)元。公司所披露的協(xié)議未記載相關(guān)前提。此外根據(jù)武當(dāng)山旅游經(jīng)濟(jì)特區(qū)財(cái)政局提供的說(shuō)明：太極劇場(chǎng)財(cái)務(wù)決算總金額3.9億元，截止2015年底，和韻文化僅支付了5425.23萬(wàn)元。因此《公開轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書》中關(guān)于武當(dāng)太極劇場(chǎng)經(jīng)營(yíng)權(quán)的表述存在虛假記載。

（二）財(cái)務(wù)報(bào)表存在虛假記載

經(jīng)查，和韻文化通過(guò)偽造銀行單據(jù)的方式，導(dǎo)致《公開轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書》報(bào)告區(qū)間（2015年1-7月）虛增“銀行存款”93,181,500.00元，多計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入693,000.00元。

二、《2015年度報(bào)告》存在虛假記載

經(jīng)查，和韻文化通過(guò)偽造銀行單據(jù)的方式，導(dǎo)致《2015年度報(bào)告》虛增“銀行存款”99,104,800.00元，多計(jì)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”1,716,750.00元。

上述違法事實(shí)，有相關(guān)筆錄、工商資料、銀行資料、相關(guān)協(xié)議、情況說(shuō)明、公告等證據(jù)證明。

和韻文化在《公開轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書》中關(guān)于武當(dāng)太極劇場(chǎng)經(jīng)營(yíng)權(quán)的披露存在虛假記載，違反了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第二十條第一款之規(guī)定，時(shí)任公司董事長(zhǎng)徐和貴為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

和韻文化在《公開轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書》中財(cái)務(wù)報(bào)表存在虛假記載，時(shí)任公司董事長(zhǎng)徐和貴、時(shí)任公司財(cái)務(wù)總監(jiān)鄒義社為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

和韻文化在《2015年年報(bào)》中存在虛假記載，違反了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第二十條第一款之規(guī)定，時(shí)任公司董事長(zhǎng)徐和貴、時(shí)任公司財(cái)務(wù)總監(jiān)鄒義社為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

鄒義社在其申辯材料中提出如下申辯意見，請(qǐng)求從輕予以處罰：其一財(cái)務(wù)報(bào)表造假是被人逼迫、迫于生計(jì)的情況下完成的，自己未在財(cái)務(wù)報(bào)表造假過(guò)程中獲取任何利益；其二，對(duì)公司存在的相關(guān)涉嫌違法行為，自己主動(dòng)抵制和勸阻，制止或減輕了違法行為的危害后果；其三，在我局調(diào)查過(guò)程中，自己能主動(dòng)交代問(wèn)題，積極配合調(diào)查；其四，經(jīng)濟(jì)條件差，若處罰過(guò)重，無(wú)力交納罰金。

我局認(rèn)為：一、公司財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性、公平性承擔(dān)主要責(zé)任，迫于生計(jì)、未獲取利益、經(jīng)濟(jì)條件差等均不構(gòu)成對(duì)其從輕處罰的法定依據(jù)；二、對(duì)鄒義社反映其主動(dòng)抵制和勸阻，制止或減輕了公司相關(guān)違法行為的危害后果，現(xiàn)有證據(jù)尚不足以證明；三、對(duì)鄒義社積極配合我局調(diào)查工作情節(jié)，在處罰決定中已予以考量。

綜上，我局對(duì)當(dāng)事人鄒義社申辯意見不予采納。

根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，依據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第六十條、《證券法》第一百九十三條第一款，我局決定：

一、對(duì)和韻文化責(zé)令改正，給予警告，并處以五十萬(wàn)元的罰款；

二、對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員徐和貴給予警告，并處以二十五萬(wàn)元的罰款；

三、對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員鄒義社給予警告，并處以十萬(wàn)元的罰款。

上述當(dāng)事人應(yīng)自收到本處罰決定書之日起15日內(nèi)，將罰款匯交中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（財(cái)政匯繳專戶），開戶銀行：中信銀行總行營(yíng)業(yè)部，賬號(hào)：7111010189800000162，由該行直接上繳國(guó)庫(kù)，并將注有當(dāng)事人名稱的付款憑證復(fù)印件送中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)湖北監(jiān)管局備案。當(dāng)事人如果對(duì)本處罰決定不服，可在收到本處罰決定書之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以在收到本處罰決定書之日起6個(gè)月內(nèi)直接向有管轄權(quán)的人民法院提起行政訴訟。復(fù)議和訴訟期間，上述決定不停止執(zhí)行。

湖北證監(jiān)局

2019年10月9日