中國經(jīng)濟(jì)網(wǎng)北京10月28日訊（記者 孫辰煒 馬先震） 中國證監(jiān)會江蘇監(jiān)管局網(wǎng)站近日公布的行政監(jiān)管措施書（〔2019〕84號 ）《【行政監(jiān)管措施】關(guān)于對大華會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）及注冊會計(jì)師施丹丹、楊勇勝采取監(jiān)管談話措施的決定 》顯示，大華會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱“大華”）及其2名注冊會計(jì)師施丹丹、楊勇勝在億豐潔凈科技江蘇股份有限公司（以下簡稱“ST億豐”，831666）2016年年報審計(jì)項(xiàng)目（報告文號：大華審字〔2017〕第003593號）執(zhí)業(yè)中存在預(yù)付賬款審計(jì)程序執(zhí)行不到位、對外擔(dān)保及未決訴訟審計(jì)程序執(zhí)行不到位的問題，江蘇監(jiān)管局決定對大華會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）及其注冊會計(jì)師施丹丹、楊勇勝采取監(jiān)管談話的監(jiān)督管理措施。

經(jīng)中國經(jīng)濟(jì)網(wǎng)記者查詢發(fā)現(xiàn)，大華成立于2012年2月9日，梁春為執(zhí)行事務(wù)合伙人，共有股東張旭良等163人，在全國包括天津、江西、青島等32個地方設(shè)有分支機(jī)構(gòu)。當(dāng)事人施丹丹、楊勇勝均為事務(wù)所合伙人。

ST億豐成立于2010年10月19日，注冊資本3139萬人民幣，周樹榮為法人代表、董事長兼總經(jīng)理，第一大股東為孫正紅，持股比例80.91%。ST億豐于2015年1月12日在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌，主辦券商為財達(dá)證券股份有限公司。2019年8月14日，ST億豐發(fā)布《關(guān)于公司破產(chǎn)財產(chǎn)拍賣公告》。10月14日，ST億豐發(fā)布《財達(dá)證券關(guān)于億豐潔凈科技江蘇股份有限公司股票可能被終止掛牌的風(fēng)險提示性公告》。10月16日，ST億豐發(fā)布《關(guān)于公司破產(chǎn)財產(chǎn)再次拍賣公告》。

《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商持續(xù)督導(dǎo)工作指引（試行）》第九條規(guī)定：主辦券商應(yīng)督導(dǎo)掛牌公司建立健全并有效執(zhí)行內(nèi)部管理制度，包括但不限于會計(jì)核算體系、財務(wù)管理和風(fēng)險控制等制度，以及對外擔(dān)保、重大投資、委托理財、關(guān)聯(lián)交易等重大經(jīng)營決策的程序與規(guī)則等。

當(dāng)事人施丹丹，女，在大華任部門經(jīng)理且為合伙人（股東），本科會計(jì)學(xué)學(xué)士學(xué)位，畢業(yè)于中南財經(jīng)政法大學(xué)，于2001年10月30日批準(zhǔn)注冊。

當(dāng)事人楊勇勝，男，金融專業(yè)大專學(xué)歷，在大華為合伙人（股東），于2008年9月22日批準(zhǔn)注冊。

經(jīng)中國經(jīng)濟(jì)網(wǎng)記者查詢發(fā)現(xiàn)，這是今年大華第三次遭監(jiān)管措施。7月26日，大華及其2名注冊會計(jì)師張興、劉國平曾被深圳證監(jiān)局出具警示函（深圳監(jiān)管局行政監(jiān)管措施決定書〔2019〕158號 ），因其在深圳市科陸電子科技股份有限公司（“科陸電子”，002121.SZ）2017年年報審計(jì)執(zhí)業(yè)項(xiàng)目執(zhí)業(yè)中存在4宗違規(guī)。

5月10日，大華及其2名注冊會計(jì)師徐德、陳瑜星被深圳證監(jiān)局出具警示函（深圳監(jiān)管局行政監(jiān)管措施決定書〔2019〕65號 ），因其在深圳市芭田生態(tài)工程股份有限公司（“芭田股份”）2016年年報審計(jì)執(zhí)業(yè)中存在3宗違規(guī)。

此外，經(jīng)查證統(tǒng)計(jì)，大華還曾有過三次被出具警示函及三次被罰款的記錄。2018年10月15日，大華及其2名注冊會計(jì)師莫建民、陳良被深圳證監(jiān)局出具警示函（深圳監(jiān)管局行政監(jiān)管措施決定書〔2018〕69號 ），因其在深圳市歐菲科技股份有限公司（“歐菲科技”）2017年年報審計(jì)執(zhí)業(yè)中存在1宗違規(guī)。

2018年8月7日，大華被河南證監(jiān)局出具警示函（河南證監(jiān)局行政監(jiān)管措施決定書〔2018〕5號 ），因其在執(zhí)行第一拖拉機(jī)股份有限公司（“一拖股份”）2017年年報審計(jì)中存在7宗違規(guī)。

2018年7月31日，中國證監(jiān)會行政處罰決定書〔2018〕70號顯示，大華審計(jì)的哈爾濱電氣集團(tuán)佳木斯電機(jī)股份有限公司（“佳電股份”）2013年度至2015年度財務(wù)報表虛假記載情況被沒收業(yè)務(wù)收入150萬元，并處以450萬元的罰款，共計(jì)600萬元。

2016年4月15日，中國證監(jiān)會發(fā)布的《證監(jiān)會通報2015年度審計(jì)、評估機(jī)構(gòu)檢查處理情況》顯示，證監(jiān)會根據(jù)檢查情況對大華采取了出具警示函的行政監(jiān)管措施。

此外，中國經(jīng)濟(jì)網(wǎng)記者通過天眼查發(fā)現(xiàn)，大華山西分所于2015年8月26日因違反稅收管理遭太原市國家稅務(wù)局直屬稅務(wù)分局罰款1000元。2019年5月22日，大華新疆分所因消防設(shè)施未保持完好有效、封閉疏散通道被天山區(qū)消防大隊(duì)罰款人民幣1萬元。

以下為原文：

關(guān)于對大華會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）及注冊會計(jì)師施丹丹、楊勇勝采取監(jiān)管談話措施的決定

大華會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）及注冊會計(jì)師施丹丹、楊勇勝：

依據(jù)《中華人民共和國證券法》的有關(guān)規(guī)定，我局對你們執(zhí)行的億豐潔凈科技江蘇股份有限公司（以下簡稱“ST億豐”或“公司”）2016年年報審計(jì)項(xiàng)目（報告文號：大華審字〔2017〕第003593號）進(jìn)行了檢查。經(jīng)查，你們在執(zhí)業(yè)中存在以下問題：

一、預(yù)付賬款審計(jì)程序執(zhí)行不到位

你們在對預(yù)付賬款函證執(zhí)行替代測試過程中，未發(fā)現(xiàn)銀行回單中的收款方信息與公司記錄不一致，未能發(fā)現(xiàn)賬面記錄與實(shí)際情況不符的情況。上述行為不符合《中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則第1312號-函證》第十條及《中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則第1301號-審計(jì)證據(jù)》第十九條的規(guī)定。

二、對外擔(dān)保及未決訴訟審計(jì)程序執(zhí)行不到位

你們就ST億豐對外擔(dān)保及未決訴訟情況獲取的管理層聲明書不完整，公司提供的相關(guān)明細(xì)表內(nèi)容為空白，你所未對該異常情況進(jìn)行關(guān)注，在底稿中也未見你們對ST億豐是否存在訴訟執(zhí)行獨(dú)立查詢等審計(jì)程序。上述行為不符合《中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則第1311號-對存貨、訴訟和索賠、分部信息等特定項(xiàng)目獲取審計(jì)證據(jù)的具體考慮》第十二條及《中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則第1301號-審計(jì)證據(jù)》第十一條的規(guī)定。

我局認(rèn)定，你們的上述行為不符合《中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的有關(guān)要求，違反了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第六條的規(guī)定。按照《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第六十二條的規(guī)定，我局決定對你所及注冊會計(jì)師施丹丹、楊勇勝采取監(jiān)管談話的監(jiān)督管理措施，現(xiàn)要求你所質(zhì)量控制負(fù)責(zé)人與注冊會計(jì)師施丹丹、楊勇勝于2019年11月15日上午10時攜帶有效身份證件到我局接受監(jiān)管談話。

如果對本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請，也可以在收到本決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

江蘇證監(jiān)局

2019年10月18日